Xilligii canshuurta ee la soo dhaafay ayaan runtii niyad jabay. Halkan waxaan ahaa, oo ku fadhiya kombiyuutarka, oo leh nuqul dukumiintiga canshuurta ah si aan u galo barnaamijkayga canshuur celinta heerka xirfadeed. Waxaan ku jiray macaamiisha W-2. Wax kastoo socda ayaa si fiican u socdaa ilaa aan ka helo sanduuqa 14. Taasi waa meesha uu adeegga mushaar bixiyuhu u dhigo hab kasta oo "macluumaad" kale. W-2 gaar ah ayaa leh tiro tirsi xarfaha RSU.
Waxaan ogaaday in RSU loola jeedo unugyada saamileyda ah. Laakiin nolosheyda aniga, ma xasuustin sida loo helo macluumaadka RSU ee laga helo W-2 canshuur celinta. Miyaan u baahanahay inaan galo wax ka mid ah qeybta W-2 ee barnaamijkayga canshuuraha? Miyaan u baahanahay inaan galo macluumaadkan meel kale oo canshuur celin ah?
Software-kayga ma caawin. Murugo, waxaan u jeestay mashiinka raadinta ee default. Waxaan ku qorey "RSU on W-2" - natiijooyinka raadinta ee dib u soo laabtay ma muujin wax faa'iido leh oo aan u baahanahay inaan ogaado. Waxaan isku dayay inaan mar dambe baadigoobo. Mar kasta, waxaan helay wax badan oo ah blah-blah-blah, laakiin ma macluumaad dhab ah. Macluumaadka dhabta ah macnaheedu waxaan ahay maclumaad iga caawin doonta, hada, dhamaystiraya ka shaqaynta canshuur celinta macmiilkayga.
Sidaas ayaan arrintan wax ka baadhay. Oo waxaan la wadaagi doonaa qoraalladayda cilmi-baarista, akhristaha qaaliga ah. Rajadaydu waa inaad ka faa'iideysataa tan faa'iido leh, waxay yarayn doontaa niyadjabkaaga, waxay kaa caawineysaa inaad u soo celiso si caddaalad ah oo sax ah oo sax ah.
Hada, aan iska dhigno sidan.
Caddadka kuxusan sanduuqa 14 ee loogu talagalay RSUs waxaa horey loogu soo rogay Sanduuqa 1 Mushaharka [1]
Tusaale ahaan, haddii aan haysanno $ 234,567 oo ku qoran Sanduuqa 1 sida mushaharka waxaanan heysanaa $ 12,345 oo lagu soo wariyay sanduuqa 14 ee lagu magacaabo RSUs, ka dibna $ 12,345 waxaa lagu daraa $ 234,567.
Xuduudaha xaddidan iyo xaddidnaanta saamiyada stock waxaa lagu daraa mushaarka laga jaro mushaharka shaqaalaha marka mid ka mid ah laba arrimood ay dhacaan:
- Jeebka kaydka ee xaddidan, oo sidaas awgeedna xayiraado. Xaaladdan oo kale, qiimaha suuq-geynta ee suuq-geynta wakhtiga jilitaanka (wax ka yar kharashka iibsashada kaydka xaddidan) waa xaddiga dakhliga ku jira mushaharka shaqaalaha. [2]
- Waqtiga xaddidan saamiyada xaddidan waxaa loo wareejinayaa shaqaalaha iyo shaqaaluhuna waxay sameeyaan 83 (b) doorasho. Xaaladdan oo kale, qiimaha suuq-geynta ee suuq-geynta wakhtiga kaydka xaddidan loo wareejiyo (wax ka yar kharashka iibsashada kaydka xadidan) waxaa ku jira mushaharka shaqaalaha. [3]
Next, Diiwaanada Aasaasiga ah ee Xayiraadda Xadidan ee Tixraaca Maqalka
Aasaaska xayiraad xaddidan waa xaddiga lacagtiisu ay ku baxdo saamiga iyo xaddiga ay ku jiraan dakhliga canshuurta laga qaadi karo.
Tusaalaha kor ku xusan, canshuur bixiyuhu wuxuu leeyahay ugu yaraan $ 12,345 oo ah saldhigga xaddidan, tanina waa cadadka la soo sheegay ee ku qoran foomka W-2. (Waxaan dhihi karaa ugu yaraan sababtoo ah canshuur bixiyaha waxaa laga yaabaa inay bixiso lacag kaash ah oo jeebka ah ee saamiyada, waxaan u baahan doonaa inaan weydiino macmiilka si aan u ogaano.)
Macluumaadkan aasaasiga ah ayaa la isticmaali doonaa marka saamiyadan lagu iibiyo. Marka saamiyada la iibiyo, waxaan xisaabin doonnaa faa'iidada ama khasaarta maalgalinta iyada oo laga jaro saldhigga iibka.
Muujiye Tababaraha: Daawo Haynta
Xuduudaha xaddidan iyo qaybaha kaydka oo xadidan waxay ku xiran yihiin canshuuraha federaalka iyo gobolka, cashuuraha Lambarka Bulshada iyo Medicare (FICA), iyo canshuur kasta oo la xiriira mushaharka.
Tani waxay caqabad ku noqon kartaa macaamiisheena. Waa maxay sababta? Sababtoo ah saamiyada xaddidan waa xawilaad aan lacag caddaan ah lahayn.
Shaqaaleeyuhu wuxuu u wareejinayaa saamiyada shirkadda shaqaalaha. Xayiraad ayaa lagu dhejiyaa saamiyada, sidaas darteed shaqaaluhu ma iibin karo ama u wareejin karo kaydkaas illaa mustaqbalka mustaqbalka marka xayndaabku saameynayo. Qiimaha saamiyadaas xaddidan waxay ku jirtaa dakhliga qofka shaqaalaha ah (marka laga hadlayo jumlada saamiga ama, haddii uu 83 (b) doorasho la sameeyo, wakhtiga wareejinta). Illaa iyo hadda wax lacag ah lagama beddelin gacmaha. Laakiin qiimaha saamiyada xaddidan waxay ku xiran tahay in la mamnuuco. Canshuurtu waa inay ahaato lacag caddaan ah. Sidaa daraadeed xayiraaddu waxay ka imanaysaa ilo kale - waxay u badan tahay lacagta mushaharka caadiga ah ee shaqaalaha. [4]
Waxaa jira xayiraad kale oo lagu mamnuucayo si loo ogaado. Loo-shaqeeyuhu wuxuu ku dari karaa dakhliga soo koobay dakhliga caadiga ah ee muddada mushaharka.
Tani waxay keeni kartaa boqolkiiba sicirka mushaharka shaqaalaha ee laga jaro canshuurta. Waxaana dhici karta in qofka shaqaalaha ah laga saaro in ka badan. Haddii kale, loo-shaqeeyuhu wuxuu dhigi karaa dakhliga sirta ah ee la xadidan yahay muddada gunnada ah ama gunnada dheeraadka ah. Xaaladdan, waxaa suurtagal ah in shaqaalaha laga yareeyo hoos loo dhigo. Loo-shaqeeyayaashu waxay ku haysanayaan guri 25% oo ah $ 1 Milyan oo ah mushaharka dheeraadka ah ee la bixiyo inta lagu jiro sanad-dugsiyeedka. Ka dib marka la gaaro xaddigaas (taas oo ah, mar haddii mushahar dheeraad ah loogu talagalay sanadku wuxuu ka badanyahay $ 1 milyan), loo shaqeeyayaashu waxay ku hayaan heerka qiimaha ee 39.6%.
Ka qaad tusaalaheena kor ku xusan. Macaamiilkayagu wuxuu leeyahay $ 234,567 oo ah mushaharka guud ee sanadka - kaas oo macaamiisheena ku dhejinaya 33% ama 35% canshuurta canshuurta sannadkii, taas oo kuxiran xaalada ay xareynayaan. Sharaxaad ka bixi, shaqaalahaan waxaa laga dhigi doonaa shaqaaleyn haddii cidda loo shaqeeyuhu ka joojiso 25% oo kaliya canshuurta federaalka. Shaqaaluhu wuxuu u baahan doonaa inuu isbeddel ku sameeyo canshuurta la qiyaasay haddii ay rabaan inay iska ilaaliyaan sababaha keenay Abriil. Haddii aadan sameynin qiyaaso, markaa macmiilku wuxuu rabi karaa in uu isku hagaajiyo kaydintooda si loo helo canshuur dheeraad ah ama la bixiyo lacag dheeraad ah guga soo socda.
By habka, RSUs aan la isku xiranayn foomka 3921 ama foomka 3922.
Foomka 3921 wuxuu soo tebiyaa macluumaadka aasaasiga ah ee ikhtiyaarka kaydka dhiirigelinta.
Foomka 3922 ayaa ka warbixinaya macluumaadka asaasiga ah ee saamiyada qorshaha iibsiga shaqaalaha.
Xaddidaadda xaddidan lama xiriirto mid ka mid ah foomamkan.
RSU-yada Jadwalka D Goorta Loo Gado.
Qaddarka lagu muujiyay Foomka W-2 waxaa ku jira qayb ka mid ah kharashka qofka ee saamiyada. Tani waxaa lagu soo wargelin doonaa Jadwalka D iyo Foomka 8949 sanadka uu canshuuruhu ku iibiyo kaydka hoose.
Marka la soo koobo
- Haddii aad aragto RSU-yada ama kaydka xaddidan ee foomka W-2 ee ku xiga qadarka dollar, ka dibna lacagtaas ayaa horey loogu soo daray qeyb ka mid ah mushaharka shaqaalaha ee ku yaal Boxes 1, 3, iyo 5.
- Xaqiiji in lacagtan la midka ah ay ku jirto diiwaankaaga ku saleysan qiimaha kharashka ku jira diiwaankaaga shakhsi ahaaneed.
- Ma jiraan wax kale oo la sameeyo marka la diyaarinayo foomka 1040. Sanduuqa 1 mushaharka waxaa lagu daraa dakhliga mushaharka ee laga soo diro line 7 ee 1040, sida caadiga ah.
- Waa inaad ka warqabtaa arin kasta oo lagaa reebo sanadka soo socda. Waa goor danbe si loo xalliyo wixii wax qabasho ah ee sannadkii hore. Laakiin sannadka canshuurta ee soo socota, ka caawi canshuur bixiyaha inuu noqdo feejignaan. Mar kasta oo ay helaan deeqaha kaydka xadidan, waa inay ka fekeraan samaynta 83 (b) doorasho. Marka xayiraadaha xayiraaddu xaddidan tahay, waa inay dib u eegis ku sameeyaan xayiraadkooda si ay u ogaadaan inta canshuurta dheeraadka ah ee ay u baahan doonaan inay bixiyaan qiyaasaha ama lacag bixinta kordhinta.
Ilaha:
[1] Hagaha Xisaabinta ee Magdhawga Lacageed ee Lacageed: Siyaab badan oo Fududeyn ah. (PricewaterhouseCoopers LLP, Maarso 31, 2013. PDF bogga 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accountingguides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Qeybta Dakhliga Gudaha ee Dakhliga Gudaha 83 (a) iyo Qodobka Dakhliga Qaybta 1.83-1.
[3] Qeybta Dakhliga Gudaha ee Dakhliga Gudaha 83 (b) iyo Qawaaniinta Xeerarka qaybta 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Deeqo ama Abaalmarin Hantid." Fairmark, taariikhda lahayn. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; iyo "Xayiraadda saaran Shirkadda". Fairmark, taariikhda lahayn. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Hagaha Canshuurta Loo-shaqeeyaha (Daabacaadda 15, Wareegyada E). Adeegga Canshuuraha Gudaha, ee sannadka canshuurta 2015. Qaybta mushaharka dheeraadka ah. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Akhrinta dheeraadka ah:
- Qeybta Dakhliga Gudaha ee Dakhliga Gudaha 83, Hantidhawrka Guryaha ee Xiriirinta Adeegyada
- Qawaaniinta Qasnadda Qaybta 1.83-1, Hantidhawrka Guryaha ee Xiriirinta Adeegyada
- Qawaaniinta Qasnadda Qaybta 1.83-2, Doorashada lagu daro Dakhliga Guud ee Sannad Kaste
- Qawaaniinta Maaliyadda Qaybta 1.83-3, Macnaha iyo Isticmaalka Shuruudaha qaarkood
- Qawaaniinta Qasnadda Qaybta 1.83-4, Xeerarka Gaarka ah
- G. Edgar Adkins, Jr., iyo Jeffrey A. Martin. "Xaddidan xadidan: Saameynta canshuurta ee loo-shaqeeyayaasha iyo shaqaalaha." Grant Thornton, taariikh aan jirin. PDF.
Ed Mitte, John Old, iyo Sarah Rumsey. "Magdhow." Adeegga Dakhliga Gudaha ee Dahabiga, Janaayo 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Canshuurta Dawlada Dhexe (Daabacaadda 17). Adeegga Canshuuraha Gudaha, sannadka canshuurta 2014. Qaybta hantida xaddidan. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281